Pourquoi un travailleur autonome paie le double au RPC/RRQ
Un salarié et son employeur versent chacun la moitié des cotisations au RPC (ou au RRQ au Québec). Quand vous travaillez à votre compte, vous êtes les deux parties : vous payez donc les deux parts sur les mêmes gains admissibles. C’est la plus grande surprise d’une première déclaration de travailleur autonome : le taux de cotisation est exactement le double de celui d’un feuillet T4, et le montant est exigible avec votre déclaration au lieu d’être retenu sur chaque paie.
La cotisation s’applique au revenu net d’entreprise au-delà de l’exemption de base, jusqu’au maximum des gains admissibles de l’année, avec le deuxième palier (RPC2 / RRQ2) entre le premier et le second maximum. Ce calculateur tire tous ces seuils de notre table de taux 2026 publiée plutôt que de les supposer.
L’AE est facultative : nous ne la facturons pas
L’assurance-emploi n’est pas retenue sur un revenu de travail autonome. Un travailleur autonome peut adhérer volontairement au programme de prestations spéciales de l’AE, qui couvre les prestations de maternité, parentales, de maladie, de compassion et de proche aidant, mais pas les prestations régulières de chômage. L’adhésion est une inscription volontaire auprès de la Commission de l’assurance-emploi du Canada, il y a un délai d’attente avant de pouvoir présenter une demande, et une fois une demande présentée, vous devez généralement continuer de cotiser. Comme il s’agit d’un choix et non d’une règle par défaut, ce calculateur ne prélève aucune cotisation d’AE. Si vous avez adhéré, ajoutez vos cotisations séparément.
Ce que cette estimation ne comprend pas
Deux allègements fiscaux liés au RPC/RRQ ne sont pas modélisés ici, de sorte que votre facture réelle sera un peu moins élevée que le montant affiché :
- La moitié est une déduction. La part de l’employeur de votre cotisation au RPC/RRQ est déductible du revenu, ce qui abaisse votre revenu imposable.
- L’autre moitié est un crédit. La part de l’employé donne plutôt droit à un crédit d’impôt non remboursable.
Nous affichons le calcul réellement effectué plutôt que d’y intégrer une estimation de ces allègements. Sont aussi exclus : la TPS/TVH (et la TVQ) que vous pourriez devoir percevoir et remettre, les acomptes provisionnels, les dépenses de bureau à domicile et de véhicule, la déduction pour amortissement, les crédits provinciaux au-delà du montant personnel de base, ainsi que la cotisation distincte au RQAP des travailleurs autonomes du Québec. Traitez le résultat comme une estimation de planification, pas comme un montant de déclaration.
FAQ
Devrais-je mettre de l’argent de côté durant l’année ?
Oui. Rien n’est retenu sur un revenu de travail autonome : le montant complet ci-dessus devient exigible d’un coup. Beaucoup de travailleurs autonomes réservent une part de chaque paiement reçu dans un compte distinct. L’ARC peut aussi exiger des acomptes provisionnels trimestriels lorsque votre solde dû dépasse son seuil.
Quelle est la date limite de ma déclaration ?
Si vous ou votre conjoint avez un revenu de travail autonome, la date limite de production est le 15 juin, mais le solde dû reste exigible le 30 avril. Les intérêts courent à partir du 1er mai sur tout montant impayé.
Et si j’ai aussi un emploi régulier ?
Inscrivez ce revenu T4 dans le champ facultatif. Il pousse votre revenu de travail autonome dans des paliers plus élevés, et le RPC/RRQ déjà versé par la paie réduit la marge restante sur vos gains de travail autonome : le calculateur ne vous fait donc pas cotiser deux fois sur la même tranche.
Est-ce la même chose que de m’incorporer ?
Non. Ce calcul vise un travailleur autonome ou un associé qui déclare un revenu d’entreprise dans sa déclaration personnelle. Une société par actions est imposée séparément et le calcul est entièrement différent.